НДС на УСН в 2026 году: ответы на самые актуальные вопросы можно найти на сайте ФНС России

Более 65% зарегистрированных представителей малого и среднего бизнеса в Севастополе применяют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Для этой категории налогоплательщиков произошли значительные изменения, а именно: в случае превышения порога в 20 миллионов рублей возникает обязанность по исчислению НДС с 1 января 2026 года. При превышении вышеуказанного порога исчисление НДС будет производиться с 1 числа месяца, следующего за месяцем такого превышения.

Плательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2026 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок НДС : 5% или 7%. Если доход ниже установленного порога, то таким лицам, применяющим УСН, освобождение от НДС предоставляется автоматически - специально обращаться в налоговую службу с заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда плательщик УСН является налоговым агентом по НДС или должен уплатить его при ввозе товаров из-за рубежа.

Ставку НДС 5% при УСН с 1 января 2026 года можно применять, если сумма доходов за 2025 год составила более 20 миллионов рублей, но не превысила в 2026 году 272,5 миллионов рублей. В случае превышения этого значения право на ставку 5% утрачивается с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Ставку НДС 7% при УСН с 1 января 2026 года можно применять, если сумма доходов составила более 272,5 миллионов рублей, но не превысила 490,5 миллионов рублей. Если соответствующий лимит доходов будет превышен, право на применение ставки 7% утрачивается с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, и одновременно налогоплательщик утрачивает право на применение УСН.

Следует учесть, что если применяется ставка НДС 5 или 7%, «входной» и «ввозной» НДС включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) и прочее.

Детальные пояснения о новых правилах для УСН представлены в методических рекомендациях для бизнеса, опубликованных на сайте ФНС России. Так, в них можно узнать, когда у компаний и предпринимателей возникает обязанность по уплате НДС, как считается объем доходов, какую ставку следует выбрать. Здесь даны разъяснения по вопросам расчета НДС по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2026 года, срокам и порядку представления деклараций, восстановления «входного» НДС, заявления вычетов по этому налогу и другие вопросы.

Разобраться в основных аспектах начисления НДС поможет информация, изложенная в специальном разделе «Налог на добавленную стоимость».

Кроме того, на сайте ФНС России опубликована промостраница «Налоги 2026», где собраны основные изменения в налоговом законодательстве, которые ждут физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в 2026 году. Здесь можно узнать об изменениях НДФЛ в части введения новых норм поддержки семей с детьми, совершенствования системы налоговых вычетов, налогообложения доходов иностранных агентов. Представлены разъяснения по акцизам, налогу на прибыль организаций, имущественным налогам и страховым взносам. Содержатся актуальные комментарии по налогу на игорный бизнес, урегулированию задолженности, учету налогоплательщиков и контрольной работе.